Noticias Fiscales SHCP / Anexos 1, 3 y 7 de la RMF para 2017

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día de hoy (27 de diciembre) a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), los Anexos 1, 3 y 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, publicada el 23 de diciembre de 2016 que contemplan:

•             Anexo 1. Formas y formatos fiscales.

 

•             Anexo 3. Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras. 

•             Anexo 7. Compilación de Criterios Normativos.

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Fuente: SHCP

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Noticias Fiscales SCJN / Tesis y jurisprudencias al 25 de noviembre de 2016

La Suprema Corte de Justicia de la Nación dio a conocer las siguientes tesis correspondientes al 2 de diciembre de 2016:
 

1. VISITA DOMICILIARIA. LA SUSPENSIÓN DEL PLAZO PARA SU CONCLUSIÓN, PREVISTA EN EL ARTÍCULO 46-A, PENÚLTIMO PÁRRAFO, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, PERMITE QUE LA AUTORIDAD CONTINÚE CON EL EJERCICIO DE SUS FACULTADES DE COMPROBACIÓN, PERO NO QUE PUEDA CONCLUIR LA VERIFICACIÓN, NI EMITIR LA CALIFICACIÓN JURÍDICA DE LOS HECHOS U OMISIONES QUE SURJAN CON MOTIVO DE ÉSTA.

2. MISCELÁNEA FISCAL. LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN ES COMPETENTE PARA CONOCER DEL RECURSO DE REVISIÓN EN QUE SE CUESTIONA LA CONSTITUCIONALIDAD DE AQUELLA RESOLUCIÓN (INAPLICABILIDAD DE LA JURISPRUDENCIA 2a./J. 27/2002) (*).

3. RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2008. LA FRACCIÓN II DE LA REGLA I.12.9, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 27 DE MAYO DE 2008, EXCEDE LO DISPUESTO POR EL ARTÍCULO 21 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, EN SU TEXTO VIGENTE HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011, POR LO QUE TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA EN SU VERTIENTE DE PRIMACÍA DE LA LEY.

4. RENTA. LOS ARTÍCULOS 25, FRACCIÓN VI, Y 28, FRACCIÓN I, PÁRRAFO PRIMERO, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL NO PERMITIR LA DEDUCCIÓN DE CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL PAGADAS POR EL PATRÓN CUYA OBLIGACIÓN DE PAGO CORRESPONDE INICIALMENTE AL TRABAJADOR CON SU SALARIO, NO TRANSGREDEN EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.

5.RENTA. LA REGLA I.3.3.1.16. DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 30 DE DICIEMBRE DE 2013, NO TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA NI EL DERECHO A LA SEGURIDAD JURÍDICA.

6. RENTA. LA CUOTA DE SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES QUE PERCIBEN EL SALARIO MÍNIMO PAGADA POR LOS PATRONES, CONSTITUYE UN GASTO DEDUCIBLE.

7. RENTA. EL ARTÍCULO 39, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL ESTABLECER QUE NO SE DARÁ EFECTOS FISCALES A LA REVALUACIÓN DE LOS INVENTARIOS O DEL COSTO DE LO VENDIDO, VIOLA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA, PUES IMPIDE LA DETERMINACIÓN DE UNA UTILIDAD ACORDE A LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA DE LOS CAUSANTES DE DICHO GRAVAMEN.

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Fuente: SCJN

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Coordinan esfuerzos SAT y Tribunales Superiores de Justicia del país para combatir prácticas fiscales ilegales.

En el marco de una reunión celebrada el 9 de diciembre de 2016, con Presidentes de los Tribunales Superiores de Justicia de la República y Procuradores de Justicia de las entidades federativas, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) destacó el convenio suscrito con el Tribunal Superior de Justicia de la Ciudad de México para la provisión de información al SAT y que se replicará con todos los tribunales superiores de las entidades.

La información que se entregue permitirá la identificación de prácticas fiscales indebidas que buscan erosionar la carga fiscal de los contribuyentes, quienes dejan de declarar la totalidad de los ingresos, declaran deducciones improcedentes o inexistentes o generan saldos a favor ilegítimos, entre otras conductas.

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Fuente: SAT

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Aprueban LIF y Miscelánea Fiscal 2017

   Noticias Fiscales   

SENADO / Aprueban LIF y Miscelánea Fiscal 2017

El Senado de la República aprobó con 79 votos a favor y 10 en contra, en lo general, la minuta que expide la Ley de Ingresos de la Federación 2017, que prevé obtener recursos por cuatro billones 888 mil 892.5 millones de pesos; 51 mil 380.2 millones más que lo propuesto por el Ejecutivo federal.

El presidente de la Mesa Directiva, senador Pablo Escudero Morales, remitió la Ley de Ingresos 2017 al Ejecutivo federal para sus efectos constitucionales.

El proyecto de decreto aprobado estima para 2017 el precio del barril de petróleo de exportación en 42 dólares, un tipo de cambio de 18.62 pesos por dólar, y prevé que la inflación se mantenga dentro del rango objetivo del Banco de México de 3 por ciento.

Fuente: Instituto Mexicano de Contadores Públicos

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La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer mediante el DOF del 23 de mayo, los anexos 16 y 16-A, correspondientes a la Segunda Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RM) para 2016.

En estos anexos se dan a conocer los Formatos guía para la presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales, emitido por contador público inscrito, para el ejercicio fiscal de 2015 utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen (SIPRED).

En términos generales, el anexo 16 nos da a conocer los “Formatos guía para la presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal 2015, utilizando el SIPRED”,¹ aplicable a los siguientes tipos de dictámenes:

A. Estados Financieros Generales.

B. Contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje.

C. Casas de cambio.

D. Intermediarios financieros no bancarios.

E. Fondos de inversión.

Por otra parte, el anexo 16-A está encaminado en dar a conocer los “Formatos guía para la presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal 2015, utilizando el SIPRED, aplicable a sociedades controladoras, controladas y del sistema financiero”,¹ respecto a:

A. Sociedades controladoras y controladas.

B. Instituciones de crédito (bancos).

C. Instituciones de seguros y fianzas.

D. Casas de bolsa.

E. Sociedades controladoras de grupos financieros.

F. Establecimientos permanentes de residentes en el extranjero.

G. Sociedades integradoras e integradas.

¹ El nombre de este anexo es labor autoral.

Fuente: 

http://www.dof.gob.mx

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SAT

El Artículo 28 fracción IV del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que los contribuyentes Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT), de conformidad con reglas de carácter general que se emitan para tal efecto.

De acuerdo con el Cuadragésimo Tercero Transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2014 esta obligación de presentar la información contable se deberá cumplir a partir del 1 de julio de 2014.

No obstante lo anterior, la obligación de presentar la información de la contabilidad al Servicio de Administración Tributaria (SAT) vía Internet, está proyectada para iniciar, en principio, en octubre de 2014.

Al respecto, a través de un proyecto de reglas misceláneas elaborado por el SAT, se prevé que la información contable mensual, se presente a partir de octubre de 2014, conforme a lo siguiente:

Balanza de comprobación del mes de:

Mes de entrega:

Julio

Octubre 2014

Agosto

Noviembre 2014

Septiembre y Octubre

Diciembre 2014

Noviembre y Diciembre

Enero 2015

Es importante puntualizar que la información a presentar mensualmente, según las reglas proyectadas por el SAT, se hará a través de archivos XML generados por el sistema contable, y contendrá lo siguiente:

Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas adicionales, así como sus subcuentas; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren. Se deberán identificar todos los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto; así como los impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados.

La estructura de los archivos XML a presentar deberá corresponder a los anexos publicados en la sección “Información” correspondiente a “Contabilidad Electrónica” de la página de Internet del SAT, lo cual a la fecha no ha sido dada a conocer.

Se precisa que las personas físicas obligadas a utilizar el sistema “Mis Cuentas” del SAT, no tienen la obligación de presentar esta información mensual.

Estas reglas comentadas son apenas un anteproyecto, falta su oficialización por parte del SAT, así como identificar la forma en que queden oficialmente publicadas.

Cabe recordar que las personas físicas cuyos ingresos del ejercicio de que se trate no excedan de dos millones de pesos, llevarán la contabilidad que tradicionalmente se ha denominado “contabilidad simplificada”; es decir, llevando solamente un libro de ingresos, egresos, inversiones y deducciones, en medios o sistemas electrónicos. Para estas personas no está claro, según las reglas proyectadas, cuál va a ser la información que deban presentar a la autoridad, o si acaso estarán obligadas a ello.

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Orientación propuesta sobre la auditoria de revelaciones de estados financieros

El IAASB ha lanzado un proyecto de norma de modificaciones propuestas a diversas Normas Internacionales de Auditoría (NIA) para poder atender mejor las auditorias de las revelaciones en los estados financieros. El proyecto de norma busca lograr un enfoque adecuado por parte de los auditores en materia de información y fomentar la atención en ella durante el proceso de auditoría, incluyendo las revelaciones donde la información no se deriva del sistema de contabilidad.

El proyecto de norma , Cómo abordar la auditoria en las revelaciones de los estados financieros , sigue a un documento de trabajo anterior , y propone cambios en un número de NIA.

Las propuestas clave incluyen:

•             Aclararando el significado del término “estados financieros” para incluir todas las revelaciones sujetas a auditoría , señalando que esa información puede ser encontrada en el cuerpo de los estados financieros, incluidas en las notas correspondientes , y cuando lo permita el marco de información financiera incorporada por referencia cruzada

•             Nuevo material de aplicación para ayudar en el establecimiento de un enfoque apropiado en la auditoria de las revelaciones y adelantar el examen de las revelaciones en el proceso de auditoría

•             Mejoras para fomentar una evaluación más sólida de las revelaciones sobre riesgo , por ejemplo, teniendo en cuenta las afirmaciones de las revelaciones relacionadas al considerar las clases de transacciones , eventos y saldos de cuentas , las consideraciones acerca de la fuente de información para la revelación , y aclarar la naturaleza de los posibles errores en la información a revelar (incluyendo revelaciones no cuantitativas )

Nuevo material de aplicación para aclarar y explicar las expectativas de un auditor al evaluar las declaraciones equivocadas y formarse una opinión , destacando los tipos de revelaciones erróneas que podrían identificarse.

Al aceptar este proyecto, el IAASB reconoce la opinión de que muchos de los temas relacionados con la información a revelar no los puede resolver por sí solo el IAASB. En el futuro en áreas como la materialidad requerirá de la colaboración y la cooperación entre muchas partes interesadas, incluidos los organismos de normalización contable, los reguladores, los preparadores y usuarios, para una respuesta eficaz. El IAASB, por tanto, ha tenido vínculos activos con dichos grupos de interés. Por ejemplo, el IAASB ha contribuido a iniciativas conexas del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), como sus trabajos sobre los marcos de revelación y materialidad. El IAASB continuará siguiendo de cerca los acontecimientos y actividades pertinentes de los demás para seguir informando de sus actividades futuras.

El proyecto de norma está abierto a comentarios hasta el 11 de septiembre del 2014.

Fuente: http://www.ifac.org/

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Solicitud para Préstamo a cuenta de Pensión

Es el préstamo que puedes solicitar a cualquiera de las entidades financieras que tengan convenio con el IMSS. Este préstamo se descuenta de tu pensión, de conformidad con la autorización que hayas dado, debes pagarlo en un lapso no mayor a 60 meses.
El tramite lo realiza el Pensionado(a) por Invalidez y Vida, (con carácter definitivo), por Riesgo de Trabajo o Retiro, Cesantía y Vejez, del Régimen de la LSS de 1973.

Si eres pensionado(a) bajo el Régimen de la LSS 97, deberás contactar a la aseguradora que paga tu pensión.

Los documentos a presentar son:

*Impresión del Informe de Pago (incluye Costo Anual Total de cada entidad financiera), el cual se puede solicitar en cualquiera de los Módulos de Comprobación de Supervivencia

*Identificación oficial del asegurado(a) o pensionado(a), como puede ser:

*Credencial para votar
*Pasaporte
*Cartilla del Servicio Militar
*Cédula Profesional
*Impresión de CURP
*Documentación adicional según la entidad financiera a la que solicitaste el préstamo

Otros requisitos

*Que tu pensión esté vigente bajo el Régimen de 1973 o 1997.

*Tener tres meses como mínimo disfrutando de tu pensión.

*Si solicitaste un préstamo antes, debe estar liquidado, por lo menos 4 meses atrás.

*Solicitar el préstamo en cualquiera de las entidades financieras que tenga convenio con el Instituto.

*El préstamo otorgado por la entidad financiera autorizada se cubrirá descontándolo de tu pensión, por lo que es necesario que otorgues un consentimiento expreso para que el IMSS descuente  los importes de ese préstamo y los entregue a la entidad financiera.

*El descuento mensual, considerando cualquier otro descuento, en ningún caso excederá del 30% del monto de tu pensión por mes.

*El pago mensual de tu pensión no debe reducirse a una cantidad inferior a la pensión garantizada prevista en la Ley.

Recomendaciones

*Antes de solicitar un préstamo te sugerimos comparar el Costo Anual Total (C.A.T.) y las condiciones generales del préstamo que ofrecen las entidades financieras que tengan convenio con el IMSS, de esa manera podrás elegir la que más te convenga.
*Los préstamos otorgados a los pensionados se tramitarán en los términos previstos en el convenio entre la entidad financiera y el Instituto.

*La entidad financiera resolverá el otorgamiento de tu préstamo dentro de las 72 horas posteriores a tu solicitud. Además acordará contigo el monto del préstamo, los meses, la tasa de interés y los descuentos mensuales. Estas condiciones serán plasmadas en el documento denominado "Carta de Instrucción", en el cual autorizas al IMSS a descontar mensualmente de tu pensión el importe acordado.

*En caso de que tengas alguna queja o requieras algún tipo de aclaración, te sugerimos acudir a la entidad que te otorgó el crédito.

Fuente. Pagina del Instituto Mexicano del Seguro Social

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NUEVA LEY GENERAL DE TURISMO

Después de casi dos años de trabajo, el 17 de junio del año en curso se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la nueva Ley General de Turismo (LGT).
Esta ley presenta varios aspectos novedosos, entre los cuales destacan los siguientes:

• Contempla tres ejes fundamentales que tienen que ver con ordenamiento territorial turístico, transversalidad y concurrencia de los tres niveles de Gobierno para establecer las bases de coordinación al distribuir sus obligaciones y facultades en materia de turismo, bajo los principios de legalidad, sustentabilidad y competitividad.
• Prevé la creación de Zonas de Desarrollo Turístico Sustentable, que son aquellas fracciones del territorio nacional, claramente ubicadas y delimitadas geográficamente, que por sus características naturales o culturales, constituyen un atractivo turístico y cuyo objetivo es el fomento de la inversión, el empleo y el ordenamiento territorial, conservando sus recursos naturales en beneficio de la población, con lo que se espera se impulse el crecimiento económico del sector.
• Moderniza la estructura del Registro Nacional de Turismo (RNT), al establecerlo como medio de información sobre los prestadores de servicios turísticos a nivel nacional, con objeto de conocer mejor el mercado y establecer comunicación con las empresas cuando se requiera.

En virtud de lo anterior, el RNT operará bajo el principio de máxima publicidad, por lo que la información contenida deberá estar disponible al público en general a través de su página web, lo que sin duda contribuirá a prestar un mejor servicio.

La LGT entró en vigor el pasado 18 de junio y abroga a la Ley Federal de Turismo publicada en el DOF del 31 de diciembre de 1992.

Esta Ley representa la respuesta por parte del Gobierno Federal a sucesos que afectaron de forma directa e indirecta nuestro país, como fue la epidemia de influenza AH1N1 y la fuerte crisis en los mercados financieros, lo que trajo consigo que se frenara el crecimiento económico en muchos sectores, entre ellos el turístico.

En virtud de lo anterior, esta nueva Ley viene a ser para muchos una luz en el camino, ya que se espera que sea un detonante para el desarrollo económico y social del país, anteponiendo el respeto y uso racional de los recursos naturales, históricos y culturales.

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