El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) a través de su página de Internet dio a conocer a los patrones obligados dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales por el ejercicio 2010, los calendarios e instructivos a observar para la presentación de la copia del informe sobre su situación fiscal y anexos relativos a las aportaciones de vivienda exhibidos al Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través del SIPRED, o la información sustituta de dicho dictamen que optaron por entregar mediante el SIPIAD.
Anexos fiscales
Aquellos patrones que cumplieron con la obligación de dictaminarse fiscalmente deberán acudir a la Gerencia de Fiscalización de la Delegación del Infonavit correspondiente a su domicilio fiscal y entregar lo siguiente:
• original y copia del formato DO-01.D.F, "Carta de Presentación de Informe y Anexos"
• CD no regrabable, de cualquier densidad y rotulado con el nombre del patrón, RFC y período dictaminado. Éste debe estar dentro de un sobre con los datos de identificación del patrón y contener los siguientes archivos individuales:
o opinión, informe y acuse de recibo del dictamen presentado por Internet al SAT (digitalizada) en PDF, JPG o GIF
o declaración anual (digitalizada) en PDF, JPG o GIF, sin límite de tamaño ?sólo aquellos contribuyentes sin trabajadores o sin número de registro patronal-
o anexos del dictamen fiscal relativos a las aportaciones de vivienda, según el tipo de dictamen de que se trate. Los tres anexos deben incluirse en un mismo archivo de Excel, pero cada uno debe tener su pestaña renombrada con el número del anexo correspondiente, respetando el formato predeterminado en la hoja de cálculo del SIPRED, a saber:
Tipo de dictamen fiscal Número y nombre del anexo
Estados financieros en general 7. Análisis comparativo de las subcuentas de gastos
10. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador
18. Relación de contribuciones por pagar
Régimen simplificado 5. Análisis comparativo de las subcuentas de gastos
8. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador
15. Relación de contribuciones por pagar
Establecimientos permanentes 7. Análisis comparativo de las subcuentas de gastos
10. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador
18. Relación de contribuciones por pagar
Sociedades controladoras y controladas 7. Análisis comparativo de las subcuentas de gastos
10. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador
17. Relación de contribuciones por pagar
Donatarias 4. Análisis comparativo de las subcuentas de gastos
6. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador
8. Relación de contribuciones por pagar
Bancos y Sociedades Financieras de Objeto Limitado (Sofoles), y casas de bolsa 5. Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados
6. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador, y
13. Relación de contribuciones por pagar
Casas de cambio; grupos financieros, y sociedades de inversión de capitales 5. Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados
6. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador, y
12. Relación de contribuciones por pagar
Aseguradoras, y afianzadoras 5. Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados
6. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador, y
15. Relación de contribuciones por pagar
Intermediarios financieros no bancarios 6. Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados
7. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador, y
14. Relación de contribuciones por pagar
Sociedades de inversión de renta variable y en instrumentos de deuda 5. Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados
6. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador, y
10. Relación de contribuciones por pagar
En caso de ejercicios anteriores a 2010 los anexos deben presentarse respetando el formato y número de anexo, según la versión utilizada para su entrega ante el SAT.
Información alterna al dictamen
Los patrones que optaron por presentar al SAT la información sustituta al dictamen fiscal mediante el SIPIAD, tienen que exhibir ante la Gerencia de Fiscalización del Infonavit correspondiente a su domicilio fiscal lo siguiente:
• original y copia del formato DO-01.D.F, "Carta de Presentación de Informe y Anexos"
• CD no regrabable, de cualquier densidad y rotulado con el nombre del patrón, Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y período dictaminado. El CD debe estar dentro de un sobre con los datos de identificación del patrón contribuyente y contener los siguientes archivos individuales:
o acuse de recibo del dictamen presentado por Internet al SAT (digitalizado) en PDF, JPG o GIF
o declaración anual (digitalizada) en PDF, JPG o GIF, sin límite de tamaño ?sólo aquellos contribuyentes sin trabajadores o sin número de registro patronal-, e
o información equivalente correspondiente a los anexos relacionados con las aportaciones patronales al Infonavit, según el tipo de dictamen de que se trate. Todos los anexos deben incluirse en un mismo archivo de Excel, pero cada uno debe tener su pestaña renombrada con el número del anexo correspondiente, respetando el formato predeterminado en la hoja de cálculo del SIPIAD, a saber:
Tipo de dictamen fiscal Número y nombre del anexo
Personas morales en general y físicas con actividad empresarial y Régimen Simplificado 5. Análisis comparativo de las subcuentas de gastos
7. Relación de contribuciones, compensaciones y devoluciones
8.Base para la determinación del impuesto retenido sobre honorarios, arrendamientos e intereses
Sociedades controladoras y grupos financieros; sociedades de inversión de capitales, de renta variable y en instrumentos de deuda; casas de bolsa y de cambio; instituciones de crédito y Sofoles e instituciones de seguros y fianzas, e intermediarios financieros no bancarios 5. Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados
6. Relación de contribuciones, compensaciones y devoluciones
7. Base para la determinación del impuesto retenido sobre honorarios, arrendamientos e intereses
Fechas de entrega
Fecha de exhibicIón del dictamen O INFORMACIÓN ALTERNA DEL MISMO ante el SAT Fecha límite de presentación de anexos fiscales al Infonavit
Jueves 1 de septiembre Viernes 23 de septiembre
Viernes 2 de septiembre Lunes 26 de septiembre
Sábado 3 de septiembre Lunes 26 de septiembre
Domingo 4 de septiembre Lunes 26 de septiembre
Lunes 5 de septiembre Martes 27 de septiembre
Martes 6 de septiembre Miércoles 28 de septiembre
Miércoles 7 de septiembre Jueves 29 de septiembre
Jueves 8 de septiembre Viernes 30 de septiembre
Viernes 9 de septiembre Lunes 3 de octubre
Sábado 10 de septiembre Lunes 3 de octubre
Domingo 11 de septiembre Lunes 3 de octubre
Lunes 12 de septiembre Martes 4 de octubre
Martes 13 de septiembre Miércoles 5 de octubre
Miércoles 14 de septiembre Jueves 6 de octubre
Jueves 15 de septiembre Viernes 7 de octubre
Tratándose de sociedades controladoras que consoliden su resultado fiscal deben exhibir sus anexos al Infonavit a más tardar el próximo 21 de octubre.
Fuente: IDC
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